Zasady odliczania VAT od samochodów firmowych

Nowe zasady rozliczania kosztów samochodów firmowych wprowadzone zostały w 2019 r. i obowiązują również w 2020 r. Zasady odliczania VAT od samochodów firmowych zależą głównie od formy własności i sposobu użytkowania, czyli czy samochód jest prywatny i wykorzystywany do celów firmowych, czy jest użytkowany w leasingu, czy może jest trwałym środkiem przedsiębiorstwa. Sprawdź, jak odliczyć VAT od samochodu w Twojej firmie.

Ekspert z firmy Zarządzanie Biznes Finanse mówi:

Śladem szukania nowych wpływów do budżetu, a przypomnijmy, że VAT stanowi większą część dochodu budżetu państwa, nowe przepisy nakładają na przedsiębiorcę szereg formalności, które musi spełnić, aby otrzymać zwrot podatku. Nie ma sensu martwić się tym w pojedynkę, lepiej zatrudnić ekspertów – biuro rachunkowe, które wszystko załatwi i zoptymalizuje podatki tak, abyś uzyskał jak największe korzyści.

Zasady odliczania VAT-u – użytek mieszany

Firmy jednoosobowe i spółki bardzo często korzystają z prostego rozwiązania, jakim jest wykorzystywanie do zadań firmowych aut prywatnych, czyli z tzw. użytku mieszanego. Najczęściej w takich przedsiębiorstwach nie opłaca się zakup auta na własność lub wzięcia w leasing. Niestety nowe przepisy pozwalają odliczyć zaledwie 20% każdego wydatku netto na pojazd oraz 50% podatku VAT. Drugie 50% VAT zaliczane są do kosztów uzyskania przychodu, ale i w tym przypadku ustawodawca wprowadził limity kwotowe odliczenia.

Z zasad rozliczania użytku mieszanego możesz skorzystać również w sytuacji, kiedy samochód jest wpisany do środków trwałych przedsiębiorstwa. W takiej sytuacji przysługuje 100% zwrotu VAT, jednak aby go otrzymać, należy dopełnić bardzo dużo formalności (np. prowadzić kilometrówkę). Jeśli nie chcesz prowadzić dokumentacji, wybierasz użytek mieszany i odzyskujesz do 50% VAT z rozliczenia auta.

Auto osobowe i „robocze” własnością firmy oraz leasing – ile VAT odliczysz?

Możesz odliczyć VAT od leasingu operacyjnego, najmu samochodu w ramach umowy dzierżawy oraz najmu długoterminowego. Stare przepisy nie przewidywały żadnych limitów wartości odliczenia VAT od aut w leasingu, jednak nowa ordynacja podatkowa wprowadzona w 2019 r. już takie limity wprowadza. Zgodnie z nią, od podatku odliczysz 50% podatku VAT od rat leasingowych i kosztów ponoszonych za eksploatację auta oraz 75% kwoty netto poniesionej za paliwo, przegląd, naprawę.

Jeśli auto jest wpisane do rejestru środków trwałych firmy, to odliczysz 100% kosztów nabycia, zakupu benzyny i eksploatacji. Auto musi być zgłoszone do urzędu skarbowego. Dopuszczalne jest używane takiego auta wyłącznie do celów firmowych, a Ty jesteś zobowiązany do prowadzenia bardzo szczegółowej ewidencji pojazdu oraz wprowadzić regulamin używania samochodu w firmie.

Podobnie rzecz się kształtuje w przypadku aut roboczych, którymi mogą być, jak podaje ustawodawca –  van, pick-up lub samochody ciężarowe. Od kosztów użytkowania tych samochodów również odliczysz 100% VAT pod warunkiem wykluczenia ich z użytku prywatnego i prowadzenia dokumentacji.